El año 2024 viene cargado de novedades fiscales que afectarán a los contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas. El Gobierno ha presentado su Plan Presupuestario para 2024, que incluye una serie de medidas para aumentar los ingresos públicos, reducir el déficit y la deuda, y cumplir con los compromisos europeos. Estas medidas suponen cambios en varios impuestos, como el IRPF, el IVA, el Impuesto de Sociedades, el Impuesto sobre el Patrimonio o el Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso, entre otros.
En este artículo te vamos a explicar cuáles son las principales novedades fiscales para 2024 y cómo te afectarán según tu situación. Estas son:
IRPF: se eleva el límite de ingresos y se amplía la deducción por maternidad
El IRPF es el impuesto que grava la renta de las personas físicas, tanto por sus rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas o de ganancias patrimoniales. Para 2024, se introducen las siguientes novedades:
- Se eleva el límite de ingresos para los contribuyentes que tengan más de un pagador, de 14.000 a 15.000 euros anuales, siempre que del segundo y siguientes pagadores se perciban más de 1.500 euros. Esto significa que, si tus ingresos no superan ese importe, no tendrás que hacer la declaración de la renta, siempre que cumplas el requisito del segundo pagador.
- Se amplía la deducción por maternidad a las madres desempleadas y no cotizantes que tengan hijos menores de 3 años con derecho al mínimo por descendientes. Esto significa que podrán reducir su cuota diferencial hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo.
- El límite de deducción de 2.000 euros establecido en 2021 para las aportaciones a planes de pensiones en España puede aumentarse en hasta 8.000 euros adicionales gracias a las contribuciones que realice el empleador en nombre del empleado.
IVA: se mantienen los tipos reducidos de IVA
El IVA es el impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Para 2024, se introducen las siguientes novedades:
- Se mantiene el tipo reducido del IVA del 10% para los productos y servicios que se consideran de interés social, como la vivienda, el transporte, la educación, la cultura o la hostelería. Esto significa que estos productos y servicios no variarán de precio por el impuesto.
- Se mantiene el tipo cero del IVA para las operaciones exentas, como las sanitarias, las educativas, las financieras o las de seguros. Esto significa que estas operaciones no llevan impuesto.
Impuesto de Sociedades: sube el tipo mínimo
El Impuesto de Sociedades es el impuesto que grava los beneficios de las empresas y otras entidades jurídicas. Para 2024, se introducen las siguientes novedades:
- Se eleva el tipo mínimo del Impuesto de Sociedades del 15% al 17% para las grandes empresas, es decir, las que facturan más de 20 millones de euros al año. Esto significa que estas empresas tendrán que pagar más impuestos por sus beneficios, independientemente de las deducciones que se apliquen.
- Se limitan las deducciones por doble imposición, por incentivos fiscales y por bases imponibles negativas, estableciendo un límite conjunto del 50% de la cuota íntegra. Esto significa que las empresas no podrán reducir su impuesto más allá de ese porcentaje por estos conceptos.
- Se mantiene el tipo general del Impuesto de Sociedades del 25% para las pequeñas y medianas empresas, es decir, las que facturan menos de 20 millones de euros al año. Esto significa que estas empresas no verán aumentado su impuesto por sus beneficios, salvo que se vean afectadas por las limitaciones de las deducciones.
Impuesto sobre el Patrimonio: se mantiene la bonificación del 100% para Navarra y País Vasco
El Impuesto sobre el Patrimonio es el impuesto que grava el valor de los bienes y derechos de las personas físicas, con independencia de los rendimientos que generen.
- Para 2024, se mantiene la bonificación del 100% del Impuesto sobre el Patrimonio para los contribuyentes que tributen por el régimen foral de Navarra o País Vasco. Esto significa que estos contribuyentes no tendrán que pagar este impuesto, salvo que se modifique su normativa propia.
Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso: se incrementa la recaudación
El Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso es el impuesto que grava la fabricación, importación o adquisición intracomunitaria de envases de plástico no reutilizables que se comercialicen en España. Para 2024, se introducen las siguientes novedades:
- Se incrementa la recaudación del Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso en 58 millones de euros, pasando de 630 a 688 millones de euros. Esto significa que se espera un mayor consumo de estos envases, a pesar de que el tipo impositivo se mantiene en 0,45 euros por kilogramo de plástico.
- Se mantiene el tipo impositivo del Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso en 0,45 euros por kilogramo de plástico. Esto significa que el precio de estos envases no variará por el impuesto, salvo que se traslade al consumidor final.
- Se mantiene la exención del Impuesto sobre los Plásticos de un solo uso para los envases de plástico que contengan al menos un 30% de material reciclado. Esto significa que estos envases no llevarán impuesto, siempre que se acredite el porcentaje de material reciclado.
Novedades fiscales para 2024: Asesoramiento personalizado
Estas son algunas de las principales novedades fiscales para 2024, pero hay muchas más. Lo mejor es que cuentes con el asesoramiento profesional de una asesoría legal como Aselegal Consultores, que te ayudará a estar al día de los cambios normativos y a cumplir con tus obligaciones fiscales.
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