El año 2025 traerá consigo importantes reformas fiscales en España, aprobadas recientemente en un Proyecto de Ley impulsado por el Gobierno. Aunque aún pendientes de ratificación parlamentaria, estas medidas marcarán un antes y un después en el sistema tributario, afectando a personas físicas, empresas y sectores específicos. Aquí te presentamos un resumen de las principales novedades fiscales para 2025.
1. Cambios en el IRPF: Aumento en la tributación del ahorro
Con efectos desde el 1 de enero de 2025, las rentas del ahorro verán un aumento en su tipo impositivo:
- Aumento del 28% al 30% para las ganancias superiores a 300.000 €.
- Este incremento afectará tanto a rendimientos financieros como a ganancias patrimoniales obtenidas por la venta de activos y derechos.
Esta medida sigue la tendencia de incrementos progresivos en los últimos años, buscando un mayor aporte de las rentas más altas.
2. Reformas en el Impuesto sobre Sociedades (IS)
El Impuesto sobre Sociedades será objeto de múltiples cambios técnicos y estructurales para períodos que comiencen a partir del 1 de enero de 2025. Las modificaciones incluyen:
- Tributación mínima del 15% para multinacionales y grandes empresas, siguiendo la Directiva de la UE 2022/2523. Afectará a entidades con ingresos netos de al menos 750 millones de euros en dos de los últimos cuatro ejercicios.
- Rebaja del tipo impositivo para pequeñas empresas y microempresas, que oscilará entre el 17% y el 20%.
- Incremento del porcentaje de reducción de la reserva de capitalización, pasando del 15% al 20%.
- Nuevas limitaciones en la compensación de Bases Imponibles Negativas (BINS):
- Para empresas con ingresos superiores a 20 millones de euros, el límite será del 50% o 25%, dependiendo del caso, en lugar del 70%.
- Prórroga por dos años de la no inclusión del 50% de las BINS individuales en la base consolidada de grupos fiscales.
Estas medidas buscan reforzar la equidad tributaria y garantizar que las grandes corporaciones aporten de manera justa.
3. Nuevos impuestos y ajustes tributarios específicos
El Proyecto de Ley incluye varios impuestos y modificaciones para sectores específicos, destacando:
- Impuesto al margen de intereses y comisiones de entidades financieras: Popularmente conocido como «impuesto a la banca», se aplicará a determinadas operaciones de estas entidades.
- Impuesto sobre productos del tabaco: Se elevará la tributación de este sector.
- Nuevo tributo para cigarrillos electrónicos, ampliando el control fiscal sobre este mercado.
En contraposición, se ha aplazado la aplicación del Impuesto a las energéticas, que estaba previsto como parte del paquete fiscal.
4. Cambios en el IVA: Viviendas de alquiler turístico
Con el objetivo de aliviar la saturación en las zonas turísticas y fomentar el alquiler de largo plazo, el Gobierno propone un nuevo IVA del 21% para los arrendamientos de vivienda de corta duración. Esta medida busca incentivar la transformación de estas propiedades en alquileres permanentes.
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Las novedades fiscales para 2025 implican ajustes importantes para ciudadanos y empresas. Es esencial analizar cómo estas medidas afectarán tus finanzas personales o la gestión de tu negocio. En Aselegal Consultores, contamos con un equipo de expertos en asesoramiento fiscal para ayudarte a optimizar tu planificación tributaria y cumplir con las nuevas normativas.
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